Firmele cu o cifră de afaceri sub 395.000 de lei nu vor plăti TVA. Pragul pentru scutirea de TVA va fi ridicat cu 95.000 de lei

• Ministerul Finanțelor propune o serie de modificări semnificative în ceea ce privește regimul TVA aplicabil întreprinderilor mici, în scopul armonizării legislației naționale cu directivele europene.

Astfel, un proiect de Ordonanță de Urgență prevede creșterea plafonului pentru scutirea de TVA de la 300.000 de lei la 395.000 de lei. Această modificare este parte a obligației României de a transpune până la 31 decembrie 2024 prevederile Directivei (UE) 2020/285.

Este vorba de un proiect de ordonanță pentru modificarea și completarea Legii nr. 227/2015 privind Codul Fiscal.

Directivele europene stabilesc un sistem comun de TVA pentru statele membre, permițând întreprinderilor mici să beneficieze de un regim special de scutire. Până în prezent, legislația națională permitea firmelor cu o cifră de afaceri sub 300.000 de lei să nu colecteze TVA pentru bunurile și serviciile livrate, dar nici să nu deducă TVA aferent achizițiilor.

Noua modificare extinde acest plafon la 395.000 de lei, oferind mai multor întreprinderi posibilitatea de a beneficia de scutirea de TVA, facilitând astfel accesul la piață al micilor antreprenori.

Plafonul pentru scutirea TVA va fi urcat la 395.000 de lei

Potrivit proiectului de Ordonanță de Urgență, la articolul 310 din Codul fiscal vor fi modificate alineatele (1), (2) și (6). Noile prevederi stabilesc că o persoană impozabilă stabilită în România, a cărei cifră de afaceri anuală nu depășește plafonul de 395.000 de lei, poate aplica regimul special de scutire de TVA.

Cifra de afaceri de referință include valoarea totală, exclusiv TVA, a livrărilor de bunuri și prestărilor de servicii efectuate de firmă într-un an calendaristic.

Aceasta cuprinde atât operațiunile taxabile, cât și cele care ar fi taxabile dacă nu ar fi desfășurate de o mică întreprindere, precum și anumite operațiuni scutite de TVA. De menționat că livrările de active fixe corporale și transferul de active necorporale nu sunt incluse în calculul plafonului.

Inițiativa

În proiectul de ordonanță de urgență pentru modificarea și completarea Legii nr. 227/2015 privind Codul fiscal se precizează legat de pragul pentru scutirea TVA următoarele:

„(1) Persoana impozabilă stabilită în România conform art. 266 alin. (2) lit. a), a cărei cifră de afaceri anuală, declarată sau realizată, nu depășește plafonul de 395.000 lei, poate aplica scutirea de taxă, denumită în continuare regim special de scutire, pentru operaţiunile prevăzute la art. 268 alin. (1), cu excepţia livrărilor intracomunitare de mijloace de transport noi, scutite conform art. 294 alin. (2) lit. b)”.

„Cifra de afaceri care serveşte drept referinţă pentru aplicarea alin. (1) este constituită din valoarea totală, exclusiv taxa în situaţia persoanelor impozabile care solicită scoaterea din evidenţa persoanelor înregistrate în scopuri de TVA, a livrărilor de bunuri şi a prestărilor de servicii efectuate de persoana impozabilă în cursul unui an calendaristic, taxabile sau, după caz, care ar fi taxabile dacă nu ar fi desfăşurate de o mică întreprindere, a operaţiunilor scutite cu drept de deducere şi, dacă nu sunt accesorii activităţii principale, a operaţiunilor scutite fără drept de deducere prevăzute la art. 292 alin. (2) lit. a), b), e) şi f), cu locul în România. Prin excepţie, nu se cuprind în cifra de afaceri prevăzută la alin. (1), livrările de active fixe corporale, astfel cum sunt definite la art. 266 alin. (1) pct. 3, şi cesiunea/transferul de active necorporale, efectuate de persoana impozabilă”.

Firmele care trec de pragul de 395.000 de lei

Dacă o firmă care aplică regimul special de scutire depășește plafonul de 395.000 de lei, aceasta trebuie să solicite înregistrarea în scopuri de TVA, conform articolului 316 din Codul fiscal. Solicitarea trebuie făcută cel târziu la momentul depășirii plafonului, iar regimul de taxare se aplică imediat după această dată.

Această modificare are rolul de a clarifica și simplifica procedura de înregistrare în scopuri de TVA pentru întreprinderile mici care își cresc cifra de afaceri.

Prin creșterea plafonului pentru scutirea de TVA, guvernul intenționează să reducă sarcina administrativă asupra micilor antreprenori și să faciliteze activitatea firmelor aflate la început de drum. Măsura este menită să stimuleze dezvoltarea sectorului IMM-urilor, oferindu-le un cadru fiscal mai flexibil și mai avantajos.