Taxe în plus de minimum 2,6 miliarde de lei pentru firmele cu venituri între 250.000 de euro și 500.000 de euro | Analiză cu date

• Pentru anul 2025, firmele pot opta pentru regimul de microîntreprindere până la data de 31 martie 2025, în funcție de veniturile realizate în anul anterior. După această dată, firmele rămân încadrate în regimul fiscal declarat, fără posibilitatea de modificare în cursul anului. Pentru veniturile din 2025, pragul de impozitare pentru soietățile micro a fost scăzut la 250.000 de euro, față de 500.000 de euro în 2024. De această scădere profită Fiscul care va colecta impozite mai mari.
• Analiză de date realizată cu ajutorul platformei Termene AI.

Trecerea de la un plafon de 2,5 milioane lei la 1,25 milioane lei în 2025 ar aduce statului un plus de aproximativ 2,6 miliarde lei doar din modificarea regimului fiscal al firmelor cu venituri între 1,25 și 2,5 milioane lei, conform unei analize realizate cu datele platformei Termene.ro. Asta dacă se ține cont de ultimele date financiare ale firmelor trimise la Agenția Națională de Administrare Fiscală, cele valabile pentru 2023.

Față de anul trecut, firmele cu venituri sau cifre de afaceri cuprinse între 250.000 de euro (1,25 milioane de lei) și 500.000 de euro (2,5 milioane de lei) vor fi impozitate cu 16% pe profit, în locul taxării cu maximum 3% pe cifra de afaceri.

În 2024, microîntreprinderile cu venituri sub 2,5 milioane lei pot opta pentru impozit de 1% pe cifra de afaceri, dacă au cel puțin un angajat și respectă condiții legate de activitate (ex. venituri din consultanță sub 20%).

Pentru a simula ce va câștiga statul sau ce va pierde mediul de afaceri, s-a ținut cont de datele financiare ale firmelor din 2023, ultimul an pentru care bilanțurile sunt transmise la Fisc. Datele financiare pentru 2024 vor fi publice la mijlocul anului în curs.

Regimul fiscal al microîntreprinderilor, reglementat prin Codul Fiscal, permite firmelor cu venituri anuale sub 2,5 milioane lei să opteze pentru o cotă fixă de 1% din cifra de afaceri (dacă au cel puțin un angajat), în locul clasicei cote de 16% aplicate pe profit.

Categorii de firme, micro sau IMM-uri

Datele au fost obținute cu ajutorul soluției Termene Pasp a platformei Termene.ro

Astfel, pentru 2023 au fost:

• Firme cu venituri între 1 leu și 2,5 milioane de lei (firme considerate microîntreprinderi până în 2025)

613.568 de societăți comerciale au avut o cifră de afaceri între 1 leu și 2,5 milioane de lei. Aceste societăți au avut 1,12 milioane de angajați

Cifra de afaceri totală a acestor societăți a fost de 238,1 miliarde de lei.Profitul net a fost de 59,7 miliarde de lei, iar cel brut a fost de 62,2 miliarde de lei.

219 miliarde de lei au fost cheltuielile acestor firme.

• Firme cu venituri între 1 leu și 1,25 milioane de lei (firme considerate microîntreprinderi și în 2024, și în 2025)

560.124 de societăți comerciale au avut o cifră de afaceri între 1 leu și 1,25 milioane de lei. Aceste societăți au avut 808.004 de angajați

Cifra de afaceri totală a acestor societăți a fost de 141,1 miliarde de lei. Profitul net a fost de 37,7 miliarde de lei, iar cel brut a fost de 39,7 miliarde de lei.

139,5 miliarde de lei au fost cheltuielile acestor firme.

• Firme cu venituri de la 1.250.001 de lei la 2,5 milioane de lei (firme considerate microîntreprinderi până în 2024 și întreprinderi cu taxare pe profit în 2025)

53.444 de societăți comerciale au avut o cifră de afaceri între 1.250.001 de lei la 2,5 milioane de lei. Aceste societăți au avut 316.582 de angajați.

Cifra de afaceri totală a acestor societăți a fost de 97 miliarde de lei. Profitul net a fost de 21,5 miliarde de lei, iar cel brut a fost de 22,4 miliarde de lei.

84,5 miliarde de lei au fost cheltuielile acestor firme.

Analiză: cum câștigă statul 2,6 miliarde de lei

Pentru a simula (cu datele din 2023) dacă statul va câștiga sau nu, luăm în calcul doar firmele cu venituri între 1,25 și 2,5 milioane de lei. Aceste societăți se încadrau și 2024 în regimul de microîntreprindere și sunt impozitate astfel:

• 1% din cifra de afaceri, dacă au cel puțin un angajat (condiție îndeplinită – 316.582 angajați).

Un calcul al impozitării cu 1% a cifrei de afaceri de 97 de miliarde de lei duce la venituri la Fisc de:

• 970 milioane lei

Din 2025, firmele cu venituri peste 1,25 milioane lei nu mai pot aplica regimul micro și vor trece la impozit pe profit, conform legislației în vigoare.

• Cota standard: 16% pe profitul impozabil

Un calcul al impozitării cu 16% a profitului brut de e 22,4 miliarde de lei duce la venituri la ANAF de:

• 3,584 miliarde lei

Tabel comparativ: Micro (2024) vs. Impozit pe profit (2025)

Trecerea firmelor din segmentul 1,25–2,5 milioane lei la impozit pe profit în 2025 ar aduce statului un plus de ~2,6 miliarde lei/an, doar din impozitul pe profit.

Astfel, se corectează o formă de subimpozitare masivă: firmele cu marje mari de profit plăteau în 2024 un impozit efectiv de doar ~4,5% din profit, față de cota standard de 16%.