Analiză comparativă a veniturilor bugetare între propunerea Comisiei Europene și variantele propuse de Guvernul României privind impozitarea microîntreprinderilor

• Analiză cu ajutorul datelor platformei Termene.ro. Deși planul guvernamental de reducere a deficitului bugetar în perioada 2025-2031 prevede schimbarea fiscalității pentru microîntreprinderi, prin scăderea pragului de impozitare pe cifra de afaceri, premierul Marcel Ciolacu și Marcel Boloș, ministru de Finanțe, au susținut în această săptămână că pragul actual de 500.000de euro nu va scădea. Unul dintre argumentele folosite ar fi acela că reprezentanții Comisiei Europene ar greși și că nu s-ar încasa mai mult din scăderea pragului de impozitare.

Cu ajutorul datelor platformei Termene.ro am simulat cât a încasat și cât ar colectat statul din impozitarea microîntreprinderilor în baza sistemului de impozitare aplicate până în 2023, al celui din prezent, dar aplicând variantele propuse de Comisiei Europeană și cea înaintată de Guvernul României la Bruxelles.

Cum era până în 2023

Trebuie amintit că până în 2023, orice firmă cu o cifră de afaceri sub un milion de euro pe an era microîntreprindere.

Impozitarea acestor firme micro se făcea, spre exemplu, în 2022 cu 1% pentru societățile care are aveau cel puțin un salariat angajat cu normă întreagă. Și cu 3% se impozitau microîntreprinderile fără salariați.

• În 2022 au fost 603.569 de companii care au avut cifra de afaceri până într-un milion de euro.

Dintre acestea 442.284 de firme au avut angajați. Aceste microîntreprinderi s-au încadrat la impozitarea cu 1% pe cifra de afaceri care a fost de 335 de miliarde de lei

• Impozite colectate ar fi de 3,3 miliarde de lei

Celelalte microîntreprinderi fără angajați au fost impozitate cu 3% pe cifra de afaceri care a fost de 24 miliarde de lei.

• Impozitele colectate ar fi de 0,72 miliarde de lei.

Toate cele 603.569 de microîntreprinderi au avut 1,1 milion de angajați.

• Dacă am ține cont de sarcina fiscală anuală de 14.358 lei  pentru un angajat calculată de Ministerul de Finanțe la nivelul acestui, rezultă că s-ar putea impozita 15,7 miliarde de lei.

Venituri bugetare cu sistemul fiscal aplicat până în 2023

Din datele de mai sus, rezultă că din impozitarea activității celor 603.569 de firme considerate microîntreprinderi în 2022 s-ar încasa la bugetul de stat puțin peste 4 miliarde de lei.

• Cele 4 miliarde de lei se adaugă la costul forței de muncă și se ajunge la venituri totale de 19,7 miliarde de lei.

Cum a fost în 2023

Începând cu 1 ianuarie 2023 s-a modificat sistemul de impozitate al societăților considerate micro.

O primă cota de impozitare pentru microîntreprinderi a fost stabilită la 1% din veniturile realizate sub 60.000 de euro, cu condiția existenței a cel puțin unui salariat. Cota de 3% a fost aplicată firmelor cu afaceri între 60.000 de euro și 500.000 de euro. Și în această situație era condiția existenței a cel puțin unui salariat.

• Anul trecut au fost 601.608 de microîntreprinderi, firme cu venituri peste 1 leu, dar sub 500.000 de euro.

Aceste societăți au realizat o cifră de afaceri de 236 miliarde de lei.

400.442 de firme au avut venituri sub 60.000 și s-au încadra la o impozitare de 1% din cifra de afaceri de 45,3 miliarde de lei.

• Rezultă că s-ar colectat fiscal 0,45 miliarde de lei.

201.197 de microîntrepridneri au avut venituri între 60.000 de euro și 500.000 și s-au încadrat la impozitarea de 3% pe cifra de afaceri de 10,51 miliarde de 191,1 miliarde de lei

• Rezultă că din colectarea fiscală s-au mai adunat 5,73 miliarde de lei.

Conform datele Institutului Național de Statistică, microîntreprinderile au avut în 2023, 1,4 milioane de angajați.

• Dacă am ține cont de sarcina fiscală anuală de 14.358 lei  pentru un angajat calculată de Ministerul de Finanțe la nivelul acestui, rezultă că s-ar putea impozita 20,1 miliarde de lei.

Venituri bugetare cu sistemul fiscal aplicat în 2023

Din datele de mai sus, rezultă că din impozitarea activității celor 601.608 de firme considerate microîntreprinderi în 2023 s-ar încasa la bugetul de stat puțin peste 6,28 miliarde de lei.

• Cele 6,28 miliarde de lei se adaugă la costul forței de muncă și se ajunge la venituri totale de 26,29 miliarde de lei.

Cum ar fi cu pragul scăzut la 60.000 de euro

Comisia Europeană consideră că sistemul fiscal cu un prag maximum de 60.000 de euro pentru impozitarea microîntreprinderilor este cel mai benefic pentru bugetul României. Firmele care au venituri anuale peste 60.000 de euro vor plăti impozit pe profit și nu pe cifra de afaceri.

Dacă acest sistem ar fi aplicat la raportările din 2023, situația ar fi următoarea.

400.443 de firme au avut o cifră de afaceri de până în 60.000 de euro. Cifra lor totală de afaceri a fost de 45,23 miliarde de lei.

• Din impozitarea veniturilor s-ar colecta 0,45 miliarde de lei.

Ar rămâne însă 201.197 de firme cu cifre de afaceri între 60.000 de euro și 500.000. Aceste societăți ar fi impozitate cu 16% pe profitul realizat.

Profit brut al celor 201.197 de firme din această situație a fost de 62,6 miliarde de lei.

• Din impozitul pe venit aplicat s-ar încasa 10,01 miliarde de lei.

Venituri bugetare cu sistemul cu prag la 60.000 de euro

Din datele de mai sus, rezultă că din impozitarea activității firmelor cu afaceri sub 500.000 de euro  s-ar încasa la bugetul de stat puțin peste 10,46 miliarde de lei.

Cele 10,46 miliarde de lei se adaugă la costul forței de muncă de 20,1 miliarde de lei și se ajunge la venituri totale de 30,47 miliarde de lei.

• Dacă socoteala se face la forța de muncă din 2022, când nu era obligatoriu ca firmele sub 500.000 de euro să aibă măcar un angajat, încasările ar fi de 25,8 miliarde de lei.

Cum ar fi cu pragul scăzut la 88.500 de euro

În planul fiscal trimis de Ministerul de Finanțe la Bruxelles este propus un prag de impozitare al microîntreprinderilor de 88.500 de euro. Firmele sub acest prag să fie impozitate cu 1% pe cifra de afaceri, cele peste cu 16% impozit pe profit. Dacă acest sistem ar fi aplicat la raportările din 2023, situația ar fi următoarea.

444.681 de societăți au avut venituri sub 88.500 de euro în 2023. Cifra lor de afaceri a fost de 61,4 miliarde de lei.

• Cu o fiscalizare de 1% pe cifra de afaceri s-ar aduna 0,61 miliarde de lei.

Între 88.501 euro și 500.000 de euro au fost la 201.000 de companii.

Aceste firme au fost impozitate real anul trecut cu 3% din cifra de afaceri de 174,8 miliarde de lei. S-a colectat astfel 5,2 miliarde de lei.

• Dacă s-ar plica impozitarea de 16 pe profitul înregistrat în 2023, profit de 43,1 miliarde de lei, s-ar încasa 6,9 miliarde de lei.

Venituri bugetare cu sistemul cu prag la 88.500 de euro

Din datele de mai sus, rezultă că din impozitarea activității firmelor cu afaceri sub 500.000 de euro, considerate în prezent microîntreprinderi, s-ar încasa la bugetul de stat puțin peste 7,51 miliarde de lei.

Cele 7,51 miliarde de lei se adaugă la costul forței de muncă de 20,1 miliarde de lei și se ajunge la venituri totale de 27,52 miliarde de lei.

• Dacă socoteala se face la forța de muncă din 2022, când nu era obligatoriu ca firmele sub 500.000 de euro să aibă măcar un angajat, încasările ar fi de 23,21 de miliarde de lei.

Clasamentul sistemelor fiscale din punct de vedere al încasărilor la bugetul public

• 1. Sistemul fiscal pentru care insistă Comisia Europeană, microîntreprindere ar fi firmă cu venituri sub 60.000 de euro.

Impozitarea activității ar aduce 10,46 miliarde de lei.

• 2. Sistemul fiscal propus de Ministerul de Finanțe, microîntreprindere este ar fi orice firmă cu venituri sub 88.500 de euro.

Impozitarea activității ar aduce 7,51 miliarde de lei.

• 3. Sistemul fiscal aplicat în prezent, microîntreprindere este orice firmă cu venituri sub 500.000 de euro.

Impozitarea activității a adus 6,28 miliarde de lei.

• 4. Sistemul fiscal aplicat până în 2023, microîntreprindere a fost orice firmă cu venituri sub 1.000.000 de euro.

Impozitarea activității a adus 4 miliarde de lei.