Proiectul de lege inițiat de Ministerul de Finanțe conține măsuri esențiale menite să reducă deficitul bugetar, să crească veniturile statului și să asigure o distribuție echitabilă a sarcinii fiscale în societate. Printre cele mai importante modificări se numără ajustări de TVA, schimbări privind impozitarea dividendelor și dobânzilor, introducerea unor noi accize și revizuirea contribuțiilor sociale, toate având ca scop sustenabilitatea fiscală pe termen lung.
Codul Fiscal trece la un sistem cu două trepte de TVA
Una dintre cele mai notabile schimbări propuse vizează cota standard de TVA, care va crește de la 19% la 21% începând cu 1 august 2025. Această ajustare are scopul de a spori veniturile la bugetul de stat, contribuind astfel la reducerea deficitului bugetar.
Cota generală este va fi cea de 21% și presupune o creștere cu 2% față de actuala cotă maximă de 19%.
Cota TVA redusă de 11% va fi aplicabilă pentru anumite produse și servicii precum alimentele, serviciile de apă și canalizare, îngrășămintele și pesticidele pentru agricultură, cărți și manuale școlare, precum și pentru lemnul de foc, livrările de energie termică și servicii turistice.
Totodată, cota de TVA de 9% pentru livrarea de locuințe cu o suprafață de maximum 120 mp și o valoare de până la 600.000 lei se menține până la 1 august 2026, cu condiția ca achizițiile să fie contractate în avans până la 1 august 2025. Se instituie și un registru special pentru aceste tranzacții, gestionat de notari.
Cum va arătă Codul Fiscal cu două cote de TVA
Conform proiectului pus în dezbatere de Ministerul de Finanțe se are în vedere următoarele modificări
1. Majorarea cotei standard de TVA
Cota standard actuală de 19% va fi majorată la 21% începând cu 1 august 2025. Această creștere se aplică majorității bunurilor și serviciilor care nu beneficiază de cote reduse.
Scopul: creșterea veniturilor bugetare și reducerea deficitului public.
2. Noua cotă redusă de 11%
Al doilea prag de TVA va înlocui actualele cote de 5% și 9% pentru anumite bunuri și servicii.
Se aplică pentru: alimente (produse agroalimentare de bază), apă potabilă și canalizare, îngrășăminte și pesticide folosite în agricultură, cărți și manuale școlare, lemn de foc pentru populație, energie termică pentru populație, servicii turistice și de cazare.
Monitorizare pentru imobiliare, turism și Horeca
Se va introduce un mecanism de control și verificare a aplicării cotelor reduse, în special pentru:
- Livrările imobiliare,
- Serviciile turistice,
- Restaurante.
Este posibilă crearea unor declarații informative sau raportări separate în decontul de TVA, pentru evidențierea acestor tranzacții.
Modificări privind impozitul pe dividende și dobânzi
O schimbare majoră este creșterea cotei de impozit pe dividende de la 8% la 16%, aplicabilă din 1 ianuarie 2026. Aceasta va fi valabilă atât pentru persoanele fizice, cât și pentru cele juridice, iar impozitul va fi final, fiind declarat și plătit până la data de 25 a lunii următoare distribuirii dividendelor.
Pentru dobânzile provenite din obligațiuni emise de societăți românești pe piețe externe, impozitul va fi de 10%, și va fi declarat prin declarația unică, de către contribuabili.
Accize și alte taxe speciale
Accizele pentru alcool, tutun, carburanți și alte produse se vor majora între 2024 și 2026. De exemplu, acciza la bere va crește de la 4,62 lei/hl/grad Plato la 5,83 lei în 2026. Acciza la motorină va urca de la 1.518,04 lei/1.000 litri în 2024 la 2.804,29 lei în 2026.
Totodată, pentru produsele energetice, accizele nu vor mai fi actualizate în 2026 cu rata inflației, conform unei derogări speciale.
Impozitul specific pe cifra de afaceri a băncilor
Instituțiile de credit vor fi supuse unui nou impozit pe cifra de afaceri, pe lângă impozitul pe profit. Acesta va fi de 2% între 1 ianuarie și 30 iunie 2025, respectiv 4% între 1 iulie 2025 și 31 decembrie 2025. De la 1 ianuarie 2026, impozitul va fi de 4% permanent. Acesta va fi calculat conform unor prevederi contabile specifice.
Modificări în domeniul jocurilor de noroc
Veniturile din jocuri de noroc vor fi impozitate progresiv, cu cote de până la 40%, aplicabile veniturilor brute de peste 66.750 lei. Impozitarea va avea loc la sursă, la fiecare plată, iar baremul include trei tranșe de impunere.
Impozitul pe pensii și contribuțiile de sănătate
Pensiile vor avea o sumă neimpozabilă de 3.000 lei, iar pentru sumele care depășesc acest prag se vor aplica impozitul pe venit și contribuția de asigurări sociale de sănătate.
Contribuția de sănătate se va aplica în mod diferențiat pentru pensiile din străinătate, iar calculul acesteia se va face asupra bazei rezultate după deducerea sumei de 3.000 lei lunar.
Pentru prima dată, este introdusă posibilitatea ca o persoană fizică asigurată să plătească contribuția de sănătate și pentru persoane aflate în întreținere, pe baza unei opțiuni exercitate prin declarația unică.
Reforma cheltuielilor bugetare și plafonarea sporurilor
Legea prevede menținerea nivelului salariilor și sporurilor pentru personalul plătit din fonduri publice la nivelul din decembrie 2025, pentru anul 2026. Sunt suspendate premiile, bonusurile, compensările pentru concedii neefectuate, și ocuparea posturilor vacante este limitată.
Articolul a fost realizat integral de Clever News Center – de la alegerea subiectului până la redactare – în exclusivitate pentru Termene.ro.
