Calendar ANAF, cele mai relevante obligații fiscale pentru aprilie 2025

• Agenția Națională de Administrare Fiscală a publicat calendarul obligațiilor fiscale pentru luna aprilie 2025. Șase date din această lună sunt importante pentru contabili și administratori, este vorba de datele de 7, 10, 15, 22, 25 și 30 aprilie.

În luna aprilie 2025, contribuabilii trebuie să acorde atenție mai multor termene fiscale importante. Pe 7 aprilie se depune declarația de mențiuni pentru schimbarea perioadei fiscale de TVA. Până pe 10 aprilie se pot actualiza datele fiscale sau aplica regimul special pentru agricultori.

Ziua de 15 aprilie este esențială pentru antrepozitarii autorizați și operatorii economici din domeniul accizelor – se depun numeroase situații și evidențe privind produsele accizabile. Pe 22 aprilie se notifică opțiunea sau ieșirea din sistemul TVA la încasare.

Pe 25 aprilie expiră termenul pentru cele mai multe declarații: formularul 100 (obligații buget stat), 112 (salarii și contribuții), 300 (TVA), 390 (operațiuni intracomunitare) și altele. Pe 30 aprilie se încheie luna cu declarația specială de TVA (398), SAF-T (D406) și decontul privind accizele.

7 aprilie, luni

• Obligația fiscală: Depunerea declarației de mențiuni privind schimbarea perioadei fiscale (trimestrial la lunar pentru TVA)
• Formulare: 010, 013, 015, 016, 020, 030, 040, 070 sau 700
• Categoria de contribuabili: Persoane înregistrate în scopuri de TVA care fac achiziții intracomunitare.
• Baza legală: Legea 227/2015 art. 322; OPANAF 1699/2021

10 aprilie, joi

• Obligația fiscală: Depunerea declarațiilor de înregistrare/mențiuni
• Formulare: 010, 020, 070 sau 700
• Categoria de contribuabili: Persoane impozabile care doresc înregistrarea/scoaterea din evidența TVA.
• Baza legală: Legea 227/2015 art.310 alin.(7), art.316 alin.(1) lit.b); OPANAF 1699/2021
• Obligația fiscală: Depunerea notificării aplicării/încetării regimului special pentru agricultori
• Formulare: 010, 016, 020, 070 sau 700
• Categoria de contribuabili: Persoane înregistrate în scopuri de TVA care optează pentru regimul special.
• Baza legală: Legea 227/2015 art.3151 alin.(1) lit. c) și d); OPANAF 1699/2021

15 aprilie, marți

• Obligații multiple privind depunerea situațiilor și evidențelor aferente produselor accizabile (tutun, alcool, produse energetice, marcaje, jurnale aviație/navigație etc.)
• Categoria de contribuabili: Antrepozitari autorizați, destinatari înregistrați, operatori economici, importatori.
• Baza legală: Legea 227/2015 (art.354, 367, 375, 383, 394, 397, 398, 399, 424); HG 1/2016

22 aprilie, marți

• Obligația fiscală: Depunerea notificării privind aplicarea/încetarea sistemului TVA la încasare
• Formulare: 010, 016, 020, 040, 070 sau 700
• Categoria de contribuabili: Persoanele impozabile care optează pentru aplicarea/încetarea sistemului de TVA la încasare
• Baza legală: Legea 227/2015 art.282 alin.(5); OPANAF 1699/2021

 25 aprilie, vineri

• Obligații multiple privind:
  • Formularul 100 (obligații buget stat)
  • Formularul 112 (contribuții sociale și impozit pe venit)
  • Formularul 224 (salarii străinătate)
  • Formularele 300, 301, 307, 311 (TVA)
  • Formularul 390 VIES (operațiuni intracomunitare)
  • Formularul 208 (venituri din transfer imobile)
  • Cererea restituire accize (vânzări la distanță)
• Categoria de contribuabili: Diverse categorii: persoane juridice, angajatori, contribuabili înregistrați în scopuri de TVA, notari, vânzători la distanță etc.
• Baza legală: Legea 227/2015 și ordine OPANAF specifice fiecărei obligații

30 aprilie, miercuri

• Obligații fiscale:
  • Cerere restituire accize (art.395)
  • Declarație specială TVA (398)
  • Declarația informativă privind livrările/achizițiile/prestările (394)
  • Decont privind accizele (Formular 120)
  • Declarația SAF-T (D406)
  • Declarație informativă 395 (poștă contra ramburs)
• Categoria de contribuabili: Beneficiari scutiri accize, contribuabili înregistrați în scopuri de TVA, mari/mijlocii/mici contribuabili, furnizori servicii poștale.
• Baza legală: Legea 227/2015; OPANAF-uri specifice: 3769/2015, 1387/2021, 1783/2021, 1644/2022, etc.

Obligații fiscale cu termen relativ

În 30 de zile de la împlinirea termenului de 183 de zile de prezență în România

• Obligația fiscală: Depunerea formularului „Chestionar pentru stabilirea rezidenței fiscale a persoanei fizice la sosirea în România”
• Categoria de contribuabili: Persoana fizică sosită în România care are o ședere în statul român ce depășește 183 de zile, într-un interval de 12 luni consecutive.
• Baza legală: Legea 227/2015 art.230; OMFP 1099/2016

Cu 30 de zile înaintea plecării din România

• Obligația fiscală: Depunerea formularului „Chestionar pentru stabilirea rezidenței fiscale a persoanei fizice la plecarea din România”
• Categoria de contribuabili: Persoana fizică rezidentă/nerezidentă care pleacă din România pentru o perioadă ce depășește 183 de zile.
• Baza legală: Legea 227/2015 art.230; OMFP 1099/2016

În 30 de zile de la înființare sau 15 zile de la modificări ulterioare

• Obligația fiscală: Depunerea declarațiilor 010, 020, 070 sau 700, după caz.
• Categoria de contribuabili: Persoane juridice, fizice cu/ fără CNP, entități fără personalitate juridică, profesii libere.
• Baza legală: Legea 207/2015 art.82 alin.(6), art.88 alin.(1); OPANAF 1699/2021