Calendarul obligațiilor fiscale pentru luna iunie. Toate declarațiile care trebuie depuse la ANAF

• Agenția Națională de Administrare Fiscală (ANAF) a publicat calendarul obligațiilor fiscale pe luna iunie 2024. Zilele de 7, 10, 25 și 30 iunie sunt date importante pentru depunerea unor documente fiscale la ANAF.

Termene.ro vă ajută, cu ajutorul datelor de la ANAF, să vă organizați programul astfel încât să nu uitați de următoarele date care sunt importante pentru depunerea de către persoane juridice și de persoane fizice a unor declarații fiscale:

Link util: Formulare fiscale ordonate după număr:

7 iunie, vineri

Schimbarea Perioadei Fiscale pentru Plătitorii de TVA

Obligația:

Depunerea declarațiilor de mențiuni pentru schimbarea perioadei fiscale pentru persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA care utilizează trimestrul calendaristic ca perioadă fiscală şi care efectuează o achiziţie intracomunitară taxabilă în România.

După caz, contribuabilii depun:

• Formularul 010 – Declaraţie de înregistrare fiscală/Declaraţie de menţiuni/Declaraţie de radiere pentru persoane juridice, asocieri şi alte entităţi fără personalitate juridică.
• Formularul 013 – Declaraţie de înregistrare fiscală/Declaraţie de menţiuni/Declaraţie de radiere pentru contribuabilii nerezidenţi care desfăşoară activitate în România prin unul sau mai multe sedii permanente.
• Formularul 015 – Declaraţie de înregistrare fiscală/Declaraţie de menţiuni/Declaraţie de radiere pentru contribuabilii nerezidenţi care nu au sediu permanent în România
• Formularul 016 – Declaraţie de înregistrare fiscală/Declaraţie de menţiuni/Declaraţie de radiere pentru persoanele juridice străine care au locul de exercitare a conducerii efective în România
• Formularul 020 – Declaraţie de înregistrare fiscală/Declaraţie de menţiuni pentru persoanele fizice române şi străine care deţin cod numeric personal.
• Formularul 030 – Declaraţie de înregistrare fiscală/Declaraţie de menţiuni/Declaraţie de radiere pentru persoanele fizice care nu deţin cod numeric personal.
• Formularul 040 – Declaraţie de înregistrare fiscală/Declaraţie de menţiuni/Declaraţie de radiere pentru instituţiile publice.
• Formularul 070 – Declaraţie de înregistrare fiscală/Declaraţie de menţiuni/Declaraţie de radiere pentru persoanele fizice care desfăşoară activităţi economice în mod independent sau exercită profesii libere.
  sau
• Formularul 700 – Declaraţie pentru înregistrarea/modificarea în mediu electronic a mențiunilor ulterioare înregistrării fiscale, precum şi pentru radierea înregistrării fiscale.

Categorii de contribuabili:

Persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA care utilizează trimestrul calendaristic și care efectuează achiziții intracomunitare taxabile în România.

Baza legală:

Legea 227/2015 art. 322, OPANAF 1699/2021.

10 iunie, luni: Notificări și Declarații pentru TVA și Venituri

Obligația:

După caz, contribuabilii depun:

• Formularul 010 – Declarație de înregistrare fiscală/Declaraţie de menţiuni/Declaraţie de radiere pentru persoane juridice, asocieri şi alte entităţi fără personalitate juridică.
• Formularul 020 – Declarație de înregistrare fiscală/Declaraţie de menţiuni pentru persoane fizice române şi străine care deţin cod numeric personal.
• Formularul 070 – Declaraţie de înregistrare fiscală/Declaraţie de menţiuni/Declaraţie de radiere pentru persoanele fizice care desfăşoară activităţi economice în mod independent sau exercită profesii libere.
  sau
• Formularul 700 – Declarație pentru înregistrarea/modificarea în mediu electronic a mențiunilor ulterioare înregistrării fiscale, precum şi pentru radierea înregistrării fiscale.

Categorii de contribuabili:

• Persoanele impozabile, înregistrate în scopuri de TVA conform art. 316 din Legea 227/2015, care nu au depăşit plafonul de scutire şi care doresc să fie scoase din evidenţa persoanelor înregistrate în scopuri de TVA.
• Persoanele impozabile, neînregistrate în scopuri de TVA conform art. 316 din Legea 227/2015, care au depăşit plafonul de scutire şi au obligaţia înregistrării în scopuri de TVA.

Baza legală:

Legea 227/2015 art.310 alin.(7)art. 316 alin. (1), lit.b) și. OPANAF 1699/2021.

tot pe 10 iunie,

 

Obligația:

Depunerea notificării privind aplicarea/încetarea aplicării regimului special pentru agricultori.

După caz, se depune:

• Formularul 010 – Declaraţie de înregistrare fiscală/Declaraţie de menţiuni/Declaraţie de radiere pentru persoane juridice, asocieri şi alte entităţi fără personalitate juridică.
• Formularul 016 – Declaraţie de înregistrare fiscală/Declaraţie de menţiuni/Declaraţie de radiere pentru persoanele juridice străine care au locul de exercitare a conducerii efective în România.
• Formularul 020 – Declaraţie de înregistrare fiscală/Declaraţie de menţiuni pentru persoane fizice române şi străine care deţin cod numeric personal.
• Formularul 070 – Declaraţie de înregistrare fiscală/Declaraţie de menţiuni/Declaraţie de radiere pentru persoanele fizice care desfăşoară activităţi economice în mod independent sau exercită profesii libere.
  sau
• Formularul 700 – Declaraţie pentru înregistrarea/modificarea în mediu electronic a menţiunilor ulterioare înregistrării fiscale, precum şi pentru radierea înregistrării fiscale.

Categorii de contribuabili:

Persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA care optează pentru regimul special pentru agricultori.

Baza legală:

Legea 227/2015 art.3151 alin.(1) lit c) şi d), OPANAF 1699/2021.

17 iunie, luni: Depunerea situațiilor privind operațiunile cu produse accizabile.

• Obligația:

Depunerea Situației eliberărilor pentru consum de tutun fin tăiat, destinat rulării în țigarete/alte tutunuri de fumat în luna … anul … – Anexa nr.4 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal

Categorii de contribuabili:

Antrepozitarii autorizaţi, destinatarii înregistraţi sau importatorii autorizaţi pentru produse din grupa tutunului prelucrat.

Baza legală:

Legea 227/2015 art.354 alin. (8) și HG 1/2016 titlul VIII pct.13 alin.(1).

• Obligația:

Depunerea Situației eliberărilor pentru consum de țigarete/țigări și țigări de foi în luna … anul … – Anexa nr.3 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal.

Categorii de contribuabili:

Antrepozitarii autorizați, destinatarii înregistrați sau importatorii autorizați pentru produse din grupa tutunului prelucrat.

Baza legală:

Legea 227/2015 art.354 alin.(8) și HG 1/2016 titlul VIII pct.13 alin.(1)

• Obligația:

Depunerea Situației centralizatoare privind achizițiile/utilizările de produse accizabile și livrările de produse finite rezultate în luna … anul …, pentru luna precedentă – Anexa nr.26 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal.

Categorii de contribuabili:

Operatorii economici care dețin autorizații de utilizator final (produse energetice).

Baza legală:

Legea 227/2015 art.394 și art.398 și HG 1/2016 titlul VIII pct.63 și pct.97 alin.(1)

• Obligația:

Depunerea Situației centralizatoare privind achizițiile/utilizările de produse accizabile și livrările de produse finite rezultate în luna …, pentru luna precedentă – Anexa nr.26 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal.

Categorii de contribuabili:

Operatorii economici care dețin autorizație de utilizator final (alcoolul etilic și a produse alcoolice).

Baza legală:

Legea 227/2015 art.397 și HG 1/2016 titlul VIII pct.85

• Obligația:

Depunerea Situației centralizatoare privind achizițiile/importurile de produse accizabile pentru luna precedentă – Anexa nr.19 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal.

Categorii de contribuabili:

Destinatarii înregistrați pentru achizițiile și livrările de produse accizabile.

Baza legală:

Legea 227/2015 art. 367 alin.(1) lit.l) și HG 1/2016 titlul VIII pct.39 alin.(2).

• Obligația:

Depunerea Situației privind operațiunile desfășurate în antrepozitul fiscal de producție de alcool și băuturi spirtoase pentru luna precedentă – Anexa nr.12 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal.

Categorii de contribuabili:

Antrepozitarii autorizați pentru producție produse accizabile.

Baza legală:

Legea 227/2015 art. 367 alin.(1) lit.l) și HG 1/2016 titlul VIII pct.39 alin.(2).

• Obligația:

Depunerea Situației privind operațiunile desfășurate în antrepozitul fiscal de producție de vinuri/bauturi fermentate/produse intermediare pentru luna precedentă – Anexa nr.13 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal.

Categorii de contribuabili:

Antrepozitarii autorizați pentru producție produse accizabile.

Baza legală:

Legea 227/2015 art. 367 alin.(1) lit.l) și HG 1/2016 titlul VIII pct.39 alin.(2).

• Obligația:

Depunerea Situației privind operațiunile desfășurate în antrepozitul fiscal de producție de bere pentru luna precedentă – Anexa nr.14 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal.

Categorii de contribuabili:

Antrepozitarii autorizați pentru producție produse accizabile.

Baza legală:

Legea 227/2015 art. 367 alin.(1) lit.l) și HG 1/2016 titlul VIII pct.39 alin.(2).

• Obligația:

Depunerea Situației privind operațiunile desfășurate în antrepozitul fiscal de producție tutunuri prelucrate pentru luna precedentă – Anexa nr.15 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal.

Categorii de contribuabili:

Antrepozitarii autorizați pentru producție produse accizabile.

Baza legală:

Legea 227/2015 art. 367 alin.(1) lit.l) și HG 1/2016 titlul VIII pct.39 alin.(2).

• Obligația:

Depunerea Situației privind operațiunile desfășurate în antrepozitul fiscal de producție de produse energetice pentru luna precedentă – Anexa nr.16 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal.

Categorii de contribuabili:

Antrepozitarii autorizați pentru producție produse accizabile.

Baza legală:

Legea 227/2015 art. 367 alin.(1) lit.l) și HG 1/2016 titlul VIII pct.39 alin.(2).

• Obligația:

Depunerea Situației privind operațiunile desfășurate în antrepozitul fiscal de depozitare pentru luna precedentă – Anexa nr.17 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal.

Categorii de contribuabili:

Antrepozitarii autorizați pentru producție produse accizabile.

Baza legală:

Legea 227/2015 art. 367 alin.(1) lit.l) și HG 1/2016 titlul VIII pct.39 alin.(2).

• Obligația:

Depunerea jurnalelor pentru luna precedentă privind livrările de combustibil destinat utilizării exclusiv pentru aviație – Anexa nr.29 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal sau navigație – Anexa nr.31 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal.

Categorii de contribuabili:

Antrepozitarii autorizați pentru producție/ depozitare.

Baza legală:

Legea 227/2015 art.399 alin.(1) lit.a) și lit.b) și HG 1/2016 titlul VIII pct.92 alin.(2), pct. 93 alin.(9) și (11).

• Obligația:

Depunerea jurnalelor pentru luna precedentă privind achizițiile/ livrările de combustibil destinat utilizării exclusiv pentru aviație – Anexa nr.30 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal sau navigație – Anexa nr.32 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal.

Categorii de contribuabili:

Antrepozitarii autorizați pentru depozitare.

Baza legală:

Legea 227/2015 art.399 alin.(1) lit.a) și lit.b) și HG 1/2016 titlul VIII pct.92 alin.(2), pct. 93 alin.(9) și (11)

• Obligația:

Depunerea Situației privind livrările de produse accizabile în luna … anul … pentru luna precedentă – Anexa nr.21 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal.

Categorii de contribuabili:

Operatorii economici care dețin autorizații de expeditor înregistrat.

Baza legală:

Legea 227/2015 art.383 alin.(3) și HG 1/2016 titlul VIII pct.52 alin.(3).

• Obligația:

Depunerea Evidenței achiziționării, utilizării deteriorării, distrugerii și returnării marcajelor pentru luna precedentă – Anexa nr.42 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal.

Categorii de contribuabili:

Antrepozitarii autorizați, destinatarii înregistrați și importatorii autorizați de produse supuse marcării.

Baza legală:

Legea 227/2015 art.424 alin.(5) și HG 1/2016 titlul VIII pct.152 alin.(2).

20 iunie, joi

Obligația:

Depunerea notificării pentru aplicarea/încetarea aplicării sistemului TVA la încasare

• Formularul 010 – Declaraţie de înregistrare fiscală/Declaraţie de menţiuni/Declaraţie de radiere pentru persoane juridice, asocieri şi alte entităţi fără personalitate juridică.
• Formularul 016 – Declaraţie de înregistrare fiscală/Declaraţie de menţiuni/Declaraţie de radiere pentru persoanele juridice străine care au locul de exercitare a conducerii efective în România.
• Formularul 020 – Declaraţie de înregistrare fiscală/Declaraţie de menţiuni pentru persoanele fizice române şi străine care deţin cod numeric personal.
• Formularul 040 – Declaraţie de înregistrare fiscală/Declaraţie de menţiuni/Declaraţie de radiere pentru instituţiile publice.
• Formularul 070 – Declaraţie de înregistrare fiscală/Declaraţie de menţiuni/Declaraţie de radiere pentru persoanele fizice care desfăşoară activităţi economice în mod independent sau exercită profesii libere.
  sau
• Formularul 700 – Declaraţie pentru înregistrarea/modificarea în mediu electronic a menţiunilor ulterioare înregistrării fiscale, precum şi pentru radierea înregistrării fiscale.

Categorii de contribuabili:

Antrepozitari autorizați, destinatari înregistrați, importatori autorizați care se află în următoarele situații:

• Pentru intrarea, prin opţiune, în sistemul TVA la încasare, până la data de 20 inclusiv a lunii anterioare începerii perioadei fiscale din care va aplica sistemul TVA la încasare – persoanele impozabile care în anul precedent au realizat o cifră de afaceri care nu depăşeşte plafonul de 4.500.000 lei şi nu au aplicat sistemul TVA la încasare în anul precedent, cu condiţia ca la data exercitării opţiunii să nu fi depăşit plafonul pentru anul în curs.
• Pentru intrarea, prin opţiune, în sistem, de către persoanele impozabile care se înregistrează în scopuri de TVA în cursul anului, fie începând cu data înregistrării în scopuri de TVA, fie ulterior în cursul anului înregistrării în scopuri de TVA.
• Pentru ieşirea din sistem, prin depăşirea plafonului de 4.500.000 lei, până la data de 20 inclusiv a lunii următoare perioadei fiscale în care persoana impozabilă a depăşit plafonul – persoanele impozabile care aplică sistemul TVA la încasare şi care depăşesc plafonul Pentru ieşirea din sistem, prin opţiune, între data de 1 şi 20 ale oricărei luni – persoanele impozabile care aplică sistemul TVA la încasare şi care nu depăşesc în cursul unui an plafonul de 4.500.000 lei, dar care renunţă la aplicarea sistemului respectiv.

Baza legală:

Legea 227/2015 art. 354 alin. (8), HG 1/2016 titlul VIII pct.13 alin.(1).

25 iunie, marți: Declarații de TVA și Venituri

Obligația:

Depunerea Declaraţiei privind obligaţiile de plată la bugetul de stat – Formularul 100

Categorii de contribuabili:

Persoane impozabile înregistrate ca plătitori de TVA, contribuabili care depășesc plafonul de scutire pentru TVA și care lunar au următoarele obligaţii de plată la bugetul de stat:

• impozit pe venitul persoanelor fizice: impozit pe veniturile din dividende distribuite persoanelor fizice, impozit pe veniturile din dobânzi, impozit pe veniturile din premii, impozit pe veniturile din jocuri de noroc, impozit pe veniturile din transferul proprietăţilor imobiliare din patrimoniul personal, impozit pe veniturile din pensii, impozit pe veniturile din alte surse, datorat de persoanele fizice;
• impozit pe veniturile obținute din România de nerezidenţi;
• taxa anuală de autorizare a jocurilor de noroc;
• alte obligaţii de plată lunare prevăzute în OPANAF 587/2016 la anexa 4, cap. I, pct. 1, subpct. 1.1.
• alte termene
• alte obligaţii de plată prevăzute în OPANAF 587/2016 la anexa 4, cap. I, pct. 1, subpct. 1.3. (vezi instrucţiunile de completare din formular)

Baza legală:

OPANAF 587/2016 cu modificările şi completările ulterioare.

tot marți, 25 iunie

Obligația:

Depunerea Declaraţiei privind obligaţiile de plată a contribuţiilor sociale, impozitului pe venit şi evidenţa nominală a persoanelor asigurate pentru luna precedentă – Formularul 112

Categorii de contribuabili:

• Lunar, până la data de 25 inclusiv a lunii următoare pentru care se plătesc veniturile, de persoanele fizice şi juridice care au calitatea de angajatori sau sunt asimilate acestora, instituţiile/entităţile prevăzute la art. 101 alin. (1), art. 136 lit. d) – f) şi art. 153 alin. (1) lit. f) – f³) din Codul fiscal, precum şi persoanele fizice care realizează în România venituri din salarii sau asimilate salariilor de la angajatori din state care nu intră sub incidenţa legislaţiei europene aplicabile în domeniul securităţii sociale, precum şi a acordurilor privind sistemele de securitate socială la care România este parte;
• Până la data de 25 inclusiv a lunii următoare celei pentru care se plătesc veniturile din drepturi de proprietate intelectuală, venituri realizate în baza unor contracte de activitate sportivă, arendă, din asocieri cu persoane juridice contribuabili potrivit titlurilor II şi III din Codul fiscal sau Legii nr. 170/2016, pentru care impozitul se reţine la sursă, de plătitorii de venituri prevăzuţi la art. 68¹ alin. (2), art. 72 alin. (2), art. 84 alin. (8), art. 125 alin. (8) – (9) din Codul fiscal

Baza legală:

Legea 227/2015 art.147 alin.(1) și OMF 165/2023.

tot marți, 25 iunie

Obligația:

Depunerea Declaraţiei privind veniturile sub formă de salarii şi asimilate salariilor din străinătate obţinute de către persoanele fizice care desfăşoară activitate în România – Formularul 224

Categorii de contribuabili:

Persoanele fizice care îşi desfăşoară activitatea în România, obţin venituri sub formă de salarii sau asimilate salariilor de la angajatori care nu au sediu social, sediu permanent sau reprezentanţă în România şi care datorează contribuţiile sociale obligatorii pentru salariaţii lor şi care nu au încheiat cu angajatorul un acord referitor la obligaţia declarării şi plăţii contribuţiilor sociale obligatorii.

Baza legală:

Legea 227/2015 art. 82 alin.(2) și OPANAF 3780/2017.

tot marți, 25 iunie

Obligația:

Depunerea Decontului de taxă pe valoarea adăugată – Formularul 300.

Categorii de contribuabili:

Persoanele impozabile înregistrate ca plătitori de TVA conform art. 316 Legea 227/2015 Lunar, trimestrial, semestrial, anual, după caz (vezi instrucţiunile de completare din formular).

Baza legală:

Legea 227/2015 art.323 alin.(1) și OPANAF 1253/2021.

tot marți, 25 iunie

Obligația:

Depunerea Decontului special de taxa pe valoarea adăugată pentru luna precedentă – Formularul 301.

Categorii de contribuabili:

Persoanele menţionate în instrucţiunile de completare a formularului, pentru fiecare secţiune.

Baza legală:

Legea 227/2015 art.324 alin.(2) și OPANAF 592/2016.

tot marți, 25 iunie

Obligația:

Depunerea Declarației privind sumele rezultate din ajustarea/corecţia ajustărilor/regularizarea taxei pe valoarea adăugată – Formularul 307.

Categorii de contribuabili:

• Persoana impozabilă beneficiară a transferului de active prevăzut la art. 270 alin. (7) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal dacă nu este înregistrată în scopuri de TVA conform art. 316 din Codul fiscal şi nici nu se înregistrează în scopuri de TVA ca urmare a transferului;
• Locatarul/utilizatorul activelor corporale fixe achiziţionate printr-un contract de leasing, dacă transferul dreptului de proprietate asupra bunurilor are loc după scoaterea din evidenţa persoanelor înregistrate în scopuri de TVA a locatarului/utilizatorului în baza prevederilor art. 310 alin. (7) din Codul fiscal ;
• Persoana impozabilă pentru care înregistrarea în scopuri de TVA a fost anulată conform art. 316 alin. (11) lit. a) – e) sau h) din Codul fiscal, care a efectuat ajustări incorecte sau nu a efectuat ajustările de taxă aferentă bunurilor de capital;
• Persoana impozabilă pentru care înregistrarea în scopuri de TVA a fost anulată conform art. 316 alin. (11) lit. g) din Codul fiscal.

Baza legală:

OPANAF 793/2016.

tot marți, 25 iunie

Obligația:

Depunerea Declarației privind taxa pe valoarea adăugată colectată datorată de către persoanele impozabile al căror cod de înregistrare în scopuri de taxă pe valoarea adăugată a fost anulat conform art.316 alin. (11) lit. a) – e), lit. g) sau lit. h) din Legea 227/2015 privind Codul fiscal – Formularul 311.

Categorii de contribuabili:

Persoanele impozabile al căror cod de TVA a fost anulat conf. Art. 316 alin. (11) lit. a) – e), lit. g) sau lit. h) din Legea nr.227/2015 şi care efectuează în perioada în care nu au cod valid de TVA, livrări şi/sau achiziţii /prestări de bunuri/ servicii care sunt obligate la plata TVA

Baza legală:

OPANAF 188/2018.

tot marți, 25 iunie

Obligația:

Depunerea Declarației recapitulative privind livrările/achizițiile/prestările intracomunitare – Formularul 390 VIES.

Categorii de contribuabili:

Contribuabilii înregistraţi în scopuri de TVA conform art. 316 sau 317 din Legea 227/2015, pentru următoarele operaţiuni:

• a) livrările intracomunitare scutite de taxă în condiţiile prevăzute la art. 294 alin. (2) lit. a) şi d) din Codul fiscal, pentru care exigibilitatea taxei a luat naştere în luna calendaristică respectivă;
• b) livrările de bunuri efectuate în cadrul unei operaţiuni triunghiulare prevăzute la art. 276 alin. (5) din Codul fiscal efectuate în statul membru de sosire a bunurilor şi care se declară drept livrări intracomunitare cu cod T, pentru care exigibilitatea de taxă a luat naştere în luna calendaristică respectivă;
• c) prestările de servicii prevăzute la art. 278 alin. (2) din Codul fiscal efectuate în beneficiul unor persoane impozabile nestabilite în România, dar stabilite în Uniunea Europeană, altele decât cele scutite de TVA în statul membru în care acestea sunt impozabile, pentru care exigibilitatea de taxă a luat naştere în luna calendaristică respectivă;
• d) achiziţiile intracomunitare de bunuri taxabile, pentru care exigibilitatea de taxă a luat naştere în luna calendaristică respectivă;
• e) achiziţiile de servicii prevăzute la art. 278 alin. (2) din Codul fiscal, efectuate de persoane impozabile din România care au obligaţia plăţii taxei conform art. 307 alin. (2), pentru care exigibilitatea de taxă a luat naştere în luna calendaristică respectivă, de la persoane impozabile nestabilite în România, dar stabilite în Uniunea Europeană;
• f) livrările intracomunitare de bunuri prevăzute la art. 315¹ alin. (8) lit. c) şi d) din Codul fiscal, pentru care exigibilitatea taxei a luat naştere în luna calendaristică respectivă.

Baza legală:

Legea 227/2015 art. 325 și OPANAF 705/2020.

tot marți, 25 iunie

Obligația:

Depunerea Declaraţiei privind impozitul pe profit – Formularul 101
sau
Depunerea Declaraţiei privind obligaţiile de plată la bugetul de stat – Formularul 100

Categorii de contribuabili:

a) pentru contribuabilii plătitori de impozit pe profit, prin derogare de la prevederile art. 41 şi 42 din Codul fiscal, termenul pentru depunerea declaraţiei anuale privind impozitul pe profit (FORMULAR 101) şi plata impozitului pe profit aferent anului fiscal respectiv este până la data de 25 iunie inclusiv a anului următor, iar pentru contribuabilii care intră sub incidenţa prevederilor art. 16 alin. (5) din Codul fiscal până la data de 25 a celei de-a şasea luni inclusiv de la închiderea anului fiscal modificat;
b) pentru contribuabilii plătitori de impozit pe veniturile microîntreprinderilor, prin derogare de la prevederile art. 56 din Codul fiscal, termenul pentru depunerea declaraţiei aferente trimestrului IV (FORMULAR 100) şi plata impozitului aferent acestui trimestru este până la data de 25 iunie inclusiv a anului următor;
c) pentru plătitorii de impozit specific unor activităţi, prin derogare de la prevederile art. 8 din Legea nr. 170/2016, cu completările ulterioare, termenul pentru depunerea declaraţiei aferente semestrului II (FORMULAR 100) şi plata impozitului aferent acestui semestru este până la data de 25 iunie inclusiv a anului următor..

Baza legală:

OPANAF 423/2022, OUG 153/2020 și OPANAF 310/2023.

tot marți, 25 iunie

Obligația:

Depunerea Declaraţiei informative privind impozitul pe veniturile din transferul proprietăţilor imobiliare din patrimoniul personal, aferente lunii precedente Formular 208.

Categorii de contribuabili:

Notarii publici.

Baza legală:

Legea 227/2015 art.113 și OPANAF 1022/2562/2016 cu modificările şi completările ulterioare.

 

30 iunie, duminică: Declarație Specială de TVA (VAT Return One Stop Shop)

Obligația:

Depunerea Declaraţie specială de TVA (VAT Return One Stop Shop) – Formular 398.

Categorii de contribuabili:

Persoane impozabile care utilizează regimul special pentru vânzările la distanță de bunuri importate.

Baza legală:

Legea 227/2015 art.314 alin.(7), art.315 alin.(6) art.31522 alin.(18), OPANAF 1387/2021.

Respectarea acestor termene și obligații fiscale este esențială pentru evitarea penalităților și menținerea conformității cu reglementările fiscale în vigoare.

Declarații depuse pe 30 de zile

• Stabilirea Rezidenței Fiscale pentru Persoanele Fizice Sosite în România

Termen:

În 30 de zile de la împlinirea termenului de 183 de zile de prezență în România.

Obligația:

Depunerea formularului „Chestionar pentru stabilirea rezidenței fiscale a persoanei fizice la sosirea în România”.

Categorii de contribuabili:

Persoane fizice sosite în România care au o ședere de peste 183 de zile într-un interval de 12 luni consecutive.

Baza legală:

Legea 227/2015 art.230, OMFP 1099/2016.

• Stabilirea Rezidenței Fiscale pentru Persoanele Fizice Plecate din România

Termen:

Cu 30 de zile înaintea plecării din România.

Obligația:

Depunerea formularului „Chestionar pentru stabilirea rezidenței fiscale a persoanei fizice la plecarea din România”.

Categorii de contribuabili:

Persoane fizice rezidente și nerezidente care pleacă din România pentru o perioadă de peste 183 de zile într-un interval de 12 luni consecutive.

Baza legală:

Legea 227/2015 art.230, OMFP 1099/2016.

• Declarații de Înregistrare Fiscală și Modificări

Termen:

30 de zile de la înființare, data începerii activității, obținerea primului venit sau 15 zile de la modificările ulterioare.

Obligația:

Depunerea formularului 010, 020, 070 sau a formularului electronic 700 pentru înregistrare, modificări sau radiere.

Categorii de contribuabili:

Persoane juridice, asocieri, entități fără personalitate juridică, persoane fizice române și străine, deținători de cod numeric personal, persoane care desfășoară activități economice independent.

Baza legală:

Legea 207/2015 art. 82 alin.(6), art.88 alin.(1), OPANAF nr.1699/2021.

• Declarații privind Veniturile Estimate pentru Asocierile Fără Personalitate Juridică

Termen:

În termen de 30 de zile de la data începerii activității.

Obligația:

Depunerea formularului 223.

Categorii de contribuabili:

Asocieri fără personalitate juridică între persoane fizice care realizează venituri din activități independente.

Baza legală:

Legea 227/2015 art 120 alin.(3), OPANAF 3780/2017.