ANAF schimbă regulile pentru contribuabilii neinregistrați fiscal. Autoritățile locale vor putea sesiza Fiscul

• Agenția Națională de Administrare Fiscală (ANAF) a lansat în consultare publică un nou proiect de ordin care schimbă modul în care se face înregistrarea fiscală din oficiu sau la cererea altor autorități care administrează creanțe fiscale.
• Noul document vine în completarea reglementărilor deja existente și este motivat atât de modificări legislative recente, cât și de probleme practice identificate în aplicarea procedurii anterioare.

Noutățile vizează transmiterea electronică a cererilor de la autoritățile locale și obligativitatea ca actele de identitate ale contribuabililor să fie valabile la data solicitării.

Prin consolidarea colaborării dintre autoritățile locale și ANAF, prin digitalizarea comunicării și prin impunerea unor cerințe clare privind validitatea documentelor, se urmărește o mai bună acoperire fiscală și creșterea eficienței colectării creanțelor bugetare, se precizează în referatul de aprobare.

Răspundere mai mare pentru autoritățile locale

Procedura implică întocmirea unui referat motivat, emiterea unei notificări către contribuabil, acordarea dreptului la audiere, și înregistrarea efectivă doar dacă persoana nu răspunde sau nu justifică exonerarea de obligație. Notificările și invitațiile se comunică potrivit Codului de procedură fiscală.

Dacă contribuabilul se conformează și depune declarația sau dovedește lipsa obligației, procedura se încheie fără înregistrare. În caz contrar, compartimentul de specialitate emite decizia de înregistrare și certificatul fiscal, aplicând și sancțiunile aferente nerespectării termenelor legale.

Pentru înregistrarea la cererea altor autorități, acestea trebuie să transmită o cerere motivată însoțită de documente valabile de identitate și dovezi privind existența raportului juridic fiscal. Pentru contribuabilii nerezidenți, solicitările se trimit prin sistemul PatrimVen. Dacă documentația este incompletă, cererea este respinsă, cu posibilitatea revenirii.

Finalizarea înregistrării implică atribuirea codului fiscal, emiterea certificatului și informarea autorității solicitante. Toate documentele se arhivează, în funcție de format, la dosarul fiscal fizic sau electronic.

Transmiterea electronică a cererilor de la autoritățile locale

Una dintre principalele modificări propuse se referă la modalitatea de transmitere a solicitărilor din partea autorităților locale. Conform proiectului, organele fiscale locale vor trebui să trimită electronic cererile de atribuire a numărului de identificare fiscală pentru contribuabilii nerezidenți care figurează cu bunuri în evidențele acestora (clădiri, terenuri sau mijloace de transport), dar nu sunt înregistrați fiscal în România, se precizează în proiectul de Ordin al președintelui Agenției Naționale de Administrare Fiscală (OPANF)

Această cerință rezultă din Ordinul ministrului finanțelor nr. 4059/2024, care obligă administrațiile locale să ceară ANAF atribuirea unui cod fiscal în astfel de situații. Digitalizarea fluxului de date dintre autorități este un pas necesar pentru a elimina întârzierile și blocajele administrative și pentru a asigura o evidență fiscală coerentă la nivel național.

Documente de identitate valabile

O altă noutate importantă introdusă prin proiectul de ordin este obligația ca documentele de identitate transmise în vederea înregistrării fiscale să fie valabile la momentul depunerii solicitării. ANAF a identificat frecvent cazuri în care autoritățile care solicită înregistrarea fiscală transmit copii ale unor acte expirate, ceea ce a îngreunat procesul administrativ.

Această prevedere vine să disciplineze practica instituțională și să reducă cazurile de respingere sau de întârziere a înregistrărilor, ceea ce este esențial mai ales în cazul contribuabililor persoane fizice nerezidente care au obligații fiscale în România, dar care nu sunt familiarizați cu procedurile locale.

Pașii privind înregistrarea fiscală din oficiu sau la cererea altor autorități

Noua procedură de înregistrare fiscală, aprobată prin proiectul de ordin al președintelui ANAF, reglementează două mari scenarii: înregistrarea din oficiu și înregistrarea la cererea altei autorități care administrează creanțe fiscale. Scopul este integrarea în evidențele fiscale a subiecților de drept fiscal care nu și-au îndeplinit obligația de înregistrare, potrivit legii.

Procedura este aplicată de compartimentul de specialitate din cadrul organului fiscal central competent, în funcție de domiciliul fiscal al contribuabilului sau de alte criterii stabilite prin lege pentru nerezidenți și sedii secundare.

În cazul înregistrării din oficiu, procesul se declanșează:

• pe baza constatărilor proprii;
• la solicitarea altor compartimente sau autorități;
• pe baza unor hotărâri judecătorești definitive;
• în urma sesizărilor de la autorități locale privind sedii secundare nedeclarate.

Modificările legislative

Modificările propuse au la bază atât evoluția legislației fiscale, cât și nevoia de coerență administrativă între autoritățile locale și ANAF. În baza articolului 82, alineatul (7) din Codul de procedură fiscală, autoritatea fiscală centrală are dreptul de a înregistra din oficiu contribuabili care nu și-au îndeplinit obligația de înregistrare fiscală. Această competență poate fi activată și la solicitarea altor instituții – cum sunt primăriile sau alte structuri care gestionează creanțe fiscale.

Totuși, cadrul procedural aplicabil până în prezent – reglementat prin Ordinul președintelui ANAF nr. 2921/2016 – nu includea specificații legate de modalitatea de transmitere a informațiilor și nu reglementa în mod expres condiția ca actele de identitate să fie în termen de valabilitate.

Aceste omisiuni au dus, în practică, la neclarități, întârzieri și chiar refuzuri de înregistrare, afectând atât contribuabilii, cât și activitatea autorităților implicate. În plus, lipsa unei evidențe fiscale complete creează riscuri majore pentru colectarea creanțelor bugetare și afectează acuratețea datelor din sistemul informatic fiscal.

Prin noul proiect de ordin, ANAF propune:

• Aprobarea unei noi proceduri de înregistrare fiscală, aplicabilă contribuabililor care nu și-au îndeplinit obligația de înregistrare, fie din oficiu, fie la cererea altor autorități;
• Stabilirea unui cadru clar pentru transmiterea electronică a cererilor de înregistrare fiscală din partea autorităților locale;
• Introducerea obligației privind valabilitatea documentelor de identitate transmise în procesul de solicitare;
• Actualizarea modelelor și conținutului formularelor utilizate de ANAF în aceste situații, pentru a reflecta noile cerințe și pentru a ușura prelucrarea datelor.

Proiectul OPANAF

Conform proiectului pus în dezbatere de ANAF preşedintele Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală emite următorul ordin:

Art. 1 – Se aprobă Procedura de înregistrare fiscală, din oficiu sau la cererea altei autorităţi care administrează creanţe fiscale, a unui subiect de drept fiscal care nu şi-a îndeplinit obligaţia de înregistrare fiscală, potrivit legii, prevăzută în anexa nr. 1.

 Art. 2 – Se aprobă modelul şi conţinutul următoarelor formulare:

1. a)”Referat privind solicitarea de înregistrare fiscală, din oficiu”, prevăzut în anexa nr. 2a);
2. b)”Notificare privind înregistrarea fiscală, din oficiu/la cererea altei autorităţi care administrează creanţe fiscale”, prevăzută în anexa nr. 2b);

c) „Invitație privind exercitarea dreptului de a fi ascultat, în cazul neprezentării la primul termen stabilit de organul fiscal în vederea audierii”, prevăzută în anexa nr. 2c);

d) „Referat privind măsurile propuse urmare derulării procedurii de înregistrare fiscală, din oficiu/ la cererea altei autorităţi care administrează creanțe fiscale”, prevăzut în anexa nr. 2d);

e) „Decizie privind înregistrarea fiscală, din oficiu/la cererea altei autorităţi care administrează creanţe fiscale”, prevăzută în anexa nr. 2e).

f) „Înștiințare privind încetarea procedurii de înregistrare fiscală, din oficiu/la cererea altei autorităţi care administrează creanţe fiscale”, prevăzută în anexa nr. 2f).

    Art. 3 – Caracteristicile de tipărire, modul de utilizare şi de arhivare a formularelor menţionate la art. 2 sunt prevăzute în anexa nr. 3.

    Art. 4 – Referirile la Codul de procedură fiscală reprezintă trimiteri la Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare.

    Art. 5 – Anexele nr. 1 – 3 fac parte integrantă din prezentul ordin.

    Art. 6 – La data intrării în vigoare a prevederilor prezentului ordin se abrogă Ordinul președintelui Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală nr. 2921/2016 pentru aprobarea Procedurii de înregistrare fiscală, din oficiu sau la cererea altei autorităţi care administrează creanţe fiscale, a unui subiect de drept fiscal care nu şi-a îndeplinit obligaţia de înregistrare fiscală, potrivit legii, publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 850 din 26 octombrie 2016.

    Art. 7 – Direcţia generală proceduri pentru administrarea veniturilor, precum și direcţiile generale regionale ale finanţelor publice și unitățile fiscale subordonate vor duce la îndeplinire prevederile prezentului ordin.

    Art. 8 – Prezentul ordin se publică în Monitorul Oficial al României, Partea I.