Au apărut noile formulare de înregistrare fiscală ce includ taxa pe stâlp și impozitul suplimentar pentru instituțiile de credit

• Agenția Națională de Administrare Fiscală a publicat vineri ”proiectul de ordin pentru aprobarea formularelor de înregistrare fiscalã a contribuabililor și a tipurilor de obligații fiscale care formeazã vectorul fiscal”. Anexele acestuia includ noile variante ale formularelor 010 (pentru persoane juridice, asocieri și alte entități fără personalitate juridică), 013 (pentru contribuabilii nerezidenți care desfășoară activitate în România prin unul sau mai multe sedii permanente) și 700 (pentru mențiuni ulterioare înregistării fiscale).

Noile formulare au fost modificate așa încât se reflecte modificările fiscale intrate în vigoare în lunile trecute,  mai precis cele două noi impozite ce vor fi achitate de contribuabilii vizați: impozitul suplimentar pentru instituțiile de credit și impozitul pe construcții speciale.

În referatul de aprobare se menționează că având în vedere noile prevederi legale, este necesară completarea vectorului fiscal cu două noi categorii de obligații fiscale de declarare, cu caracter permanent, respectiv:
– impozitul suplimentar pentru instituțiile de credit;
– impozitul pe construcții.

”Totodată, este necesară completarea vectorului fiscal din declarațiile de înregistrare fiscală pe care trebuie să le depună contribuabilii care sunt obligați la plata acestor noi impozite, respectiv, formularul „Declaraţie de înregistrare fiscală/Declaraţie de menţiuni/Declarație de radiere pentru persoanele juridice, asocieri şi alte entităţi fără personalitate juridică” (010), formularul „Declaraţie de înregistrare fiscală/Declaraţie de menţiuni/Declarație de radiere pentru contribuabilii nerezidenţi care desfăşoară activitate în România prin unul sau mai multe sedii permanente” (013) și formularul “Declarație pentru înregistrarea/modificarea în mediu electronic a mențiunilor ulterioare înregistrării fiscale, precum și pentru radierea înregistrării fiscale” (700), precum și a instrucţiunilor de completare a acestora”, anunță ANAF.

Ce sunt impozitul pe construcții și impozitul pentru instituțiile de credit

ANAF reia informațiile despre cele două tipuri de impozite, menționând că potrivit prevederilor art.46^1 din Codul Fiscal, instituțiile de credit – Persoanele juridice române și sucursalele din România ale instituțiilor de credit – persoane juridice străine datorează suplimentar impozitului pe profit un impozit specific pe cifra de afaceri, respectiv Impozit suplimentar pentru instituțiile de credit.

Conform art.46^1 alin.(3) și (5) din Codul fiscal, impozitul suplimentar pentru instituțiile de credit se declară și se plătește trimestrial și se administrează de către Agenția Națională de Administrare Fiscală.

Potrivit Legii 290/2024, impozitul suplimentar pentru instituțiile de credit este suplimentar impozitului pe profit și se aplică la cifra de afaceri fiind în cuantum de :a) 2%, pentru perioada 1 ianuarie 2025-31 decembrie 2025 inclusiv;b) 1%, începând cu data de 1 ianuarie 2026. În acest caz, cifra de afaceri va cuprinde:a) venituri din dobânzi;b) venituri din dividende;c) venituri din taxe și comisioane;

În ceea ce privește Impozitul pe construcții, acesta intră în vigoare de la 1 ianuarie 2025 și este achitat de:
– persoanele juridice române, cu excepția instituțiilor publice, institutelor naționale de cercetare-dezvoltare, asociațiilor, fundațiilor și a celorlalte persoane juridice fără scop patrimonial, potrivit legilor de organizare și funcționare;
– persoanele juridice străine care desfășoară activitate prin intermediul unui sediu permanent în România;
– persoanele juridice cu sediul social în România înființate potrivit legislației europene.

Potrivit OUG 156/2024, impozitul pe construcții se va calcula prin aplicarea unei cote de 1% asupra valorii construcțiilor existente în patrimonial contribuabililor la data de 31 decembrie a anului anterior, din care se scade valoarea clădirilor pentru care se datorează impozit pe clădiri potrivit prevederilor titlului IX.

Patru noi taxe introduse pentru companii în 2024 și 2025

Din cauza deficitului bugetar excesiv, statul a introdus anul trecut și anul acesta patru noi taxe pentru marii contribuabili.

Astfel, introdus de la 1 ianuarie 2024, prin legea 296/2023, impozitul minim de 1% pe cifra de afaceri a fost impus companiilor cu venituri peste 50 de milioane în cazul cărora impozitul de 16% pe profit este mai mic decât cota de 1% din venituri.

Tot de la 1 ianuarie instituțiile de credit au plătit un impozit de 2% pe veniturile din dobânzi, dividende, taxe și comisioane etc, peste cota de impozit pe profit.

Astfel, după cum prevede legea 296, ”instituţiile de credit – persoane juridice române şi sucursalele din România ale instituţiilor de credit – persoane juridice străine datorează suplimentar impozitului pe profit un impozit pe cifra de afaceri calculat prin aplicarea asupra cifrei de afaceri a următoarelor cote de impozitare: 2%, pentru perioada 1 ianuarie 2024-31 decembrie 2025 inclusiv, 1% începând cu data de 1 ianuarie 2026”.

În ceea ce privește impozitul suplimentar pentru companiile din sectoarele petrol și gaze, acesta a fost impus întreprinderilor cu cifre de afaceri de peste 50 de milioane de euro sub forma unei cote de 0,5% ”suplimentar impozitului pe profit”.