Exemplu de calcul al taxei pe stâlp. Taxele plătite de o firmă care are construcții cu o valoare între 1 și 5 milioane de lei

• Ministerul Finanțelor a anunțat astăzi, 28 martie, că a lansat în dezbatere publică un proiect de ordonanță de urgență privind reintroducerea unei forme de impozitare controversate din trecut: impozitul pe construcțiile speciale, cunoscut în spațiul public ca „taxa pe stâlp”.

În baza proiectului publicat de Ministerul de Finanțe, începând cu anul fiscal 2025, impozitul pe construcții va fi calculat cu o cotă de 1% din valoarea construcțiilor aflate în patrimoniul contribuabililor la 31 decembrie a anului anterior, exceptând construcțiile deja impozitate conform titlului IX din Codul fiscal.

Pentru construcțiile aflate în administrare sau concesiune de la stat, impozitul este de 0,5%.

Se clarifică baza de impozitare: valoarea netă reprezintă diferența dintre valoarea din contabilitate și amortizare. Sunt propuse reglementări privind construcțiile din contracte speciale, excluderea celor situate în afara teritoriului național și ajustări pentru contribuabilii care încetează să existe sau au an fiscal modificat. Măsurile vin în urma solicitărilor mediului de afaceri, vizând aplicarea echitabilă și menținerea investițiilor.

Estimare

Un calcul estimativ al valorii taxelor care trebuie achitate la ANAF de companii în baza taxei de stâlp arată astfel. Precizăm că am în luat în calcul construcții care au o valoare de 200.000 de euro (un milion de lei), construcții cu o valoare de 500.000 de euro (2,5 milioane de lei) și construcții cu o valoare de un milion de euro (cinci milioane de lei).

În aceste trei situații, sunt două variante de impozitare în calculul nostru. Prima se referă la un calcul în care valoarea construcției nu a fost amortizată contabil. A doua varianta, este cea în care valoarea construcțiilor a fost amortizată (30% din sumă).

Calcul taxa pe stâlp pentru construcțiile care nu sunt amortizate contabil

Presupuneri:

• Firma este privată, deci se aplică 1% din valoarea netă a construcțiilor speciale.
• Valoarea netă = valoarea contabilă rămasă (după amortizare). Presupunem că nu s-a aplicat nicio amortizare (pentru un calcul de bază).
• Suma se exprimă în euro, dar vom transforma în lei (curs estimativ: 1 euro = 5 lei, rotunjit pentru ușurința calculelor).

Avem trei construcții:

1. Construcție de 200.000 euro  (1.000.000 lei)
2. Construcție de 500.000 euro (2.500.000 lei)
3. Construcție de 1.000.000 euro (5.000.000 lei)

Calculul taxei pe stâlp:

• Pentru construcția de 1.000.000 lei – se aplică o taxă de 1%  care duce la o sumă de 10.000 lei
• Pentru construcția de 2.500.000 lei – se aplică o taxă de 1% care duce la o sumă de 25.000 lei
• Pentru construcția de 5.000.000 lei – se aplică o taxă de 1% care duce la o sumă de 50.000 lei

Calcul taxa pe stâlp pentru construcțiile care sunt amortizate contabil

Acum, luăm în calcul și amortizarea (ex: 30% din valoare amortizată).

Presupuneri suplimentare:

• Se aplică o amortizare de 30% pentru fiecare construcție (valoarea netă este de 70% din valoarea brută).
• Curs de schimb estimativ: 1 euro = 5 lei.

Avem cele trei construcții:

1. Construcție de 200.000 euro  (1.000.000 lei)
2. Construcție de 500.000 euro (2.500.000 lei)
3. Construcție de 1.000.000 euro (5.000.000 lei)

Construcții și valoarea netă după amortizare:

• Construcție de 200.000 euro:  Valoarea brută în lei: este de un milion de lei, dar valoarea netă impozabilă (după amortizare de 30%) este de 700.000 de lei. Rezultă o taxă pe stâlp de 7.500 lei (1% din 700.000 lei).
• Construcție de 500.000 euro:  Valoarea brută în lei: este de 2,5 milioane de lei, dar valoarea netă impozabilă (după amortizare de 30%) este de 1.750.000 de lei. Rezultă o taxă pe stâlp de 17.500 de lei (1% din 1,750.000 lei).
• Construcție de 1.000.000 euro. Valoarea brută în lei: este de 5 milioane de lei, dar valoarea netă impozabilă (după amortizare de 30%) este de 3,50.000 de lei. Rezultă o taxă pe stâlp de 35.000 de lei (1% din 3.500.000 lei).

Un miliard de lei încasări estimate în 2025

Potrivit declarațiilor viceprim-ministrului și ministrului finanțelor, Tánczos Barna, obiectivul noii reglementări este de a asigura încasări de cel puțin un miliard de lei în 2025, dintr-o taxă aplicată construcțiilor speciale. „Este o reglementare care ia în considerare atât necesitatea eficienței colectării, cât și feedbackul primit din partea sectoarelor economice”, a subliniat oficialul.