Taxa pe stâlp, ANAF a stabilit cum se aplică și cum se calculează în 2025. Proiect de ordonanță de urgență

• Ministerul Finanțelor a anunțat astăzi, 28 martie, că a pus în dezbatere un proiect de ordonanță de urgență, revenirea unei forme de impozitare care a generat controverse în trecut: taxa pe construcțiile speciale, cunoscută popular drept „taxa pe stâlp”. 

Ministerul Finanțelor dorește reintroducerea impozitului pe construcții speciale în 2025: 1% din valoarea netă pentru sectorul privat și 0,5% din valoarea istorică pentru construcțiile publice. Măsura vizează eficientizarea colectării și clarificarea aplicării fiscale.

Taxa pe stâlp revine în peisajul fiscal românesc în 2025, dar într-o formă ajustată la realitățile economice actuale și cu o serie de clarificări tehnice care, cel puțin la nivel teoretic, îi sporesc predictibilitatea.

Pentru mediul de afaceri, provocarea este dublă: pe de o parte, adaptarea contabilă și fiscală la noile reguli; pe de altă parte, reevaluarea strategiilor de investiții în infrastructură, într-un climat în care fiscalitatea devine tot mai complexă.

Un miliard de lei încasări estimate în 2025

Potrivit declarațiilor viceprim-ministrului și ministrului finanțelor, Tánczos Barna, obiectivul noii reglementări este de a asigura încasări de cel puțin un miliard de lei în 2025, dintr-o taxă aplicată construcțiilor speciale. „Este o reglementare care ia în considerare atât necesitatea eficienței colectării, cât și feedbackul primit din partea sectoarelor economice”, a subliniat oficialul.

În esență, noul sistem de impozitare face distincție clară între construcțiile speciale deținute de sectorul privat și cele aflate în proprietatea statului sau a autorităților locale:

• Pentru sectorul privat, impozitul va fi de 1% din valoarea netă a construcțiilor speciale.
• Pentru sectorul public, respectiv construcțiile speciale aflate în proprietatea statului, concesionate sau administrate, impozitul va fi de 0,5% din valoarea istorică a construcțiilor.

Această diferențiere reflectă, în parte, solicitările venite din mediul de afaceri, care a cerut ca impozitul să nu fie calculat pe valoarea brută a construcțiilor, ci pe cea netă – adică după deducerea amortizării contabile.

Ce sunt construcțiile speciale

Conform Codului Fiscal, construcțiile speciale includ o varietate largă de structuri care nu sunt clădiri în sensul tradițional: rețele electrice, conducte de gaze, turnuri de telecomunicații, sonde petroliere, silozuri, bazine de apă, baraje, canale și alte infrastructuri tehnico-edilitare. Această categorie de construcții are un rol esențial în industrii strategice precum energie, transport, agricultură sau telecomunicații.

În forma anterioară, taxa pe construcții speciale a fost introdusă în 2014, dar eliminată începând cu anul 2017, în urma presiunii din partea mediului de afaceri și a criticilor privind lipsa de claritate și caracterul arbitrar al aplicării. Reintroducerea acesteia în 2025, în contextul unor nevoi bugetare stringente, vine cu o serie de clarificări și diferențieri menite să adreseze problemele din trecut.

Noutăți în modul de calcul și declarare

Noua reglementare propune, pe lângă modificarea cotelor de impozitare, o serie de clarificări și reguli suplimentare:

• Stabilirea bazei impozabile în cazul construcțiilor utilizate prin contracte de concesiune, închiriere, asociere în participațiune sau alte forme juridice.
• Reguli clare pentru contribuabilii cu an fiscal modificat, cei care se înființează sau își încetează activitatea în cursul anului.
• Confirmarea faptului că impozitul se aplică doar construcțiilor situate pe teritoriul României.

Aceste măsuri sunt menite să asigure o aplicare unitară și transparentă a impozitului, evitând interpretările divergente și potențialele litigii fiscale.

Reacții din mediul de afaceri

Deși Ministerul Finanțelor afirmă că reglementarea a fost construită pe baza consultărilor cu sectoarele vizate, unele voci din mediul de afaceri rămân sceptice. Reprezentanți ai companiilor din energie și telecomunicații – care dețin cele mai multe construcții speciale – avertizează că noul impozit ar putea duce la scăderea investițiilor și la o povară fiscală suplimentară într-un context economic deja tensionat.

„Impozitul pe construcțiile speciale este, practic, o taxare suplimentară a capitalului fix. În cazul nostru, afectează direct infrastructura de rețea, care oricum necesită investiții constante. Sperăm ca aplicarea să fie făcută predictibil și echitabil”, a declarat sub protecția anonimatului un reprezentant al unei companii din domeniul utilităților.

Context

Revenirea acestei taxe trebuie înțeleasă în contextul mai larg al consolidării bugetare pe care România s-a angajat să o facă în fața Comisiei Europene. Cu un deficit bugetar care a depășit 5% din PIB în 2024 și cu necesitatea finanțării unor proiecte de infrastructură prin fonduri europene și naționale, guvernul caută soluții rapide și eficiente de creștere a veniturilor.

În acest sens, taxa pe construcțiile speciale oferă o sursă relativ stabilă de venit, mai ales că multe dintre aceste active nu se pot reloca sau disimula contabil, ceea ce o face o țintă fiscală atractivă.