Cum se raportează veniturile din chirii realizate după 1 ianuarie 2025. Formularul C168, pentru veniturile din chirii, a fost actualizat

• Agenția Națională de Administrare Fiscală (ANAF) a emis un nou ordin privind înregistrarea contractelor de închiriere, ordinul stabilește formularul prin care se vor raporta la Fisc veniturile din chirii. În OPANAF 161/2025 a fost publicat și noul model al Formularul C168, destinat veniturilor din chirii.

Publicat recent în Monitorul Oficial nr. 109 din 6 februarie 2025, Ordinul Președintelui ANAF nr.161/2025 impune reguli clare pentru proprietarii care obțin venituri din închirierea bunurilor imobiliare și introduce noi responsabilități pentru cei care dețin în comun un astfel de bun.

Obligația înregistrării contractelor de închiriere în 30 de zile

Una dintre principalele modificări aduse de noul ordin este clarificarea obligației de înregistrare a contractelor de închiriere la organul fiscal competent. Astfel, conform noilor prevederi:

• Toți contribuabilii care obțin venituri din cedarea folosinței bunurilor personale trebuie să înregistreze contractul de închiriere în termen de cel mult 30 de zile de la semnare sau de la modificarea acestuia.
• În cazul în care un bun este deținut în comun, obligația înregistrării contractului revine proprietarului, uzufructuarului sau altei persoane desemnate în contractul de închiriere.

Aceasta este o clarificare importantă, având în vedere că, anterior, obligația putea fi interpretată diferit, mai ales în cazul coproprietății. Prin această modificare, ANAF urmărește să elimine ambiguitățile și să asigure o evidență mai clară a veniturilor obținute din închirieri.

Înregistrarea contractelor de închiriere nu este doar o obligație fiscală, ci și o măsură de protecție pentru ambele părți implicate:

• Pentru proprietari, aceasta oferă un temei legal solid în cazul unor litigii sau în caz de neplată a chiriei.
• Pentru chiriași, înregistrarea asigură recunoașterea oficială a contractului și poate fi utilă în diverse situații administrative, cum ar fi obținerea reședinței fiscale sau solicitarea unor beneficii sociale.

În plus, prin această măsură, ANAF dorește să reducă fenomenul închirierilor nedeclarate, o practică încă răspândită în România, care duce la pierderi semnificative pentru bugetul de stat.

Impactul noilor reguli asupra contractelor existente

O întrebare frecventă în rândul proprietarilor și chiriașilor este dacă aceste modificări afectează contractele aflate deja în derulare.

Conform prevederilor ordinului, noile obligații privind desemnarea persoanei care face înregistrarea contractului nu se aplică retroactiv. Astfel, pentru contractele de închiriere în vigoare la 1 ianuarie 2025, precum și pentru modificările acestora, se mențin regulile anterioare.

Această clarificare este importantă, deoarece mulți proprietari s-au temut că vor trebui să reînregistreze contractele existente, ceea ce ar fi putut genera un volum mare de solicitări la ghișeele ANAF.

Ce trebuie să facă proprietarii pentru a respecta noile reguli?

Pentru a evita eventualele sancțiuni sau neplăceri administrative, proprietarii trebuie să respecte următorii pași:

1. Verificarea contractului de închiriere – Asigurarea că documentul este redactat conform legislației în vigoare.
2. Înregistrarea contractului la ANAF – Depunerea cererii de înregistrare în termen de 30 de zile, împreună cu o copie a contractului.
3. Respectarea obligațiilor fiscale – Declararea veniturilor obținute și achitarea impozitelor aferente.
4. Actualizarea informațiilor în cazul unor modificări – Orice schimbare privind termenii contractului trebuie raportată la ANAF în aceeași perioadă de 30 de zile.

Sancțiuni

Deși ordinul nu detaliază explicit sancțiunile pentru neînregistrarea contractelor, legislația fiscală prevede penalizări pentru neconformare.

Conform Codului fiscal, veniturile nedeclarate pot fi impozitate retroactiv, iar contribuabilii pot fi supuși inspecțiilor fiscale și sancțiunilor financiare. În plus, proprietarii care nu declară veniturile din chirii riscă amenzi care pot ajunge la zeci de mii de lei, în funcție de valoarea prejudiciului adus statului.

Evoluția înregistrării contractelor de închiriere la ANAF: 2022-2024

În contextul modificărilor legislative recente privind obligația înregistrării contractelor de închiriere la Agenția Națională de Administrare Fiscală (ANAF), este relevant să analizăm evoluția acestei practici.

• Anul 2023

Odată cu intrarea în vigoare a Ordonanței Guvernului nr. 16/2022, începând cu 1 ianuarie 2023, a fost reintrodusă obligația înregistrării contractelor de închiriere la ANAF.

Conform noilor reglementări, contribuabilii care obțin venituri din cedarea folosinței bunurilor din patrimoniul personal, altele decât arendarea și închirierea în scop turistic, trebuie să înregistreze contractele în termen de 30 de zile de la încheierea sau modificarea acestora. Pentru contractele aflate în derulare la 1 ianuarie 2023, termenul de înregistrare a fost de 90 de zile, respectiv până la 31 martie 2023 (static.anaf.ro).

• Anul 2024

În 2024, obligația de înregistrare a contractelor de închiriere la ANAF a continuat să fie în vigoare. Procedura de înregistrare a fost simplificată, permițând depunerea cererii atât fizic, la sediile ANAF, cât și online, prin Spațiul Privat Virtual (SPV). Formularul necesar, denumit „Cerere de înregistrare a contractelor de locațiune” (Formularul C168), poate fi completat și transmis electronic, facilitând conformarea contribuabililor (blog.equinox.ro).