Veniturile la buget din impozitarea microîntreprinderilor. Comparație între planurile Comisiei Europene și variantele Guvernului României

• Cu ajutorul datelor platformei Termene.ro, am simulat cât a încasat și cât ar putea colecta statul din impozitarea microîntreprinderilor în baza sistemului fiscal aplicat până în 2023, a celui actual, dar și aplicând variantele propuse de Comisia Europeană și cea înaintată de Guvernul României la Bruxelles.

Până în 2023, orice firmă cu o cifră de afaceri sub un milion de euro pe an era considerată microîntreprindere.

Sistemul până în 2023

Impozitarea acestor firme se făcea, în 2022, cu 1% pentru societățile care aveau cel puțin un salariat angajat cu normă întreagă și cu 3% pentru microîntreprinderile fără salariați.

În 2022, au existat 603.569 de companii cu cifra de afaceri sub un milion de euro. Dintre acestea, 442.284 de firme aveau angajați și s-au încadrat la impozitarea cu 1% pe cifra de afaceri, care a însumat 335 miliarde de lei.

Impozitul colectat a fost de 3,3 miliarde de lei.

Celelalte microîntreprinderi, fără angajați, au fost impozitate cu 3% pe o cifră de afaceri totală de 24 miliarde de lei, rezultând impozite colectate de 0,72 miliarde de lei.

Toate cele 603.569 de microîntreprinderi aveau în total 1,1 milioane de angajați. Dacă luăm în calcul sarcina fiscală anuală de 14.358 de lei pentru un angajat, calculată de Ministerul Finanțelor, se putea colecta încă 15,7 miliarde de lei.

Venituri bugetare cu sistemul fiscal aplicat până în 2023

Din datele de mai sus, rezultă că impozitarea activității celor 603.569 de firme considerate microîntreprinderi în 2022 ar aduce la bugetul de stat puțin peste 4 miliarde de lei. Cele 4 miliarde se adaugă la impozitarea muncii, ajungându-se la venituri totale de 19,7 miliarde de lei.

Sistemul aplicat în 2023

Începând cu 1 ianuarie 2023, s-a modificat sistemul de impozitare pentru microîntreprinderi.

O cotă de impozitare de 1% a fost stabilită pentru veniturile sub 60.000 de euro, cu condiția existenței unui salariat. Cota de 3% a fost aplicată firmelor cu afaceri între 60.000 și 500.000 de euro, tot cu condiția angajării unui salariat.

În 2023, au fost înregistrate 601.608 microîntreprinderi, cu venituri între 1 leu și 500.000 de euro, realizând o cifră de afaceri totală de 236 miliarde de lei.

400.442 de firme au avut venituri sub 60.000 de euro și s-au încadrat la o impozitare de 1% pe cifra de afaceri de 45,3 miliarde de lei, rezultând o colectare fiscală de 0,45 miliarde de lei.

201.197 de microîntreprinderi au avut venituri între 60.000 și 500.000 de euro, cu o cifră de afaceri de 191,1 miliarde de lei, și au fost impozitate cu 3%, colectându-se 5,73 miliarde de lei.

Conform datelor Institutului Național de Statistică, microîntreprinderile aveau în 2023 aproximativ 1,4 milioane de angajați. Dacă aplicăm sarcina fiscală anuală de 14.358 lei per angajat, s-ar putea colecta încă 20,1 miliarde de lei.

Venituri bugetare cu sistemul fiscal aplicat în 2023

Astfel, din impozitarea activității celor 601.608 de microîntreprinderi s-ar încasa puțin peste 6,28 miliarde de lei. Adăugând impozitarea muncii, se ajunge la venituri totale de 26,29 miliarde de lei.

Cum ar fi cu pragul scăzut la 60.000 de euro

Comisia Europeană consideră că un prag de 60.000 de euro ar fi mai benefic pentru bugetul României. Firmele cu venituri peste acest prag ar urma să plătească impozit pe profit, nu pe cifra de afaceri.

Simulând această variantă pe datele din 2023:

• 400.443 de firme cu afaceri de până la 60.000 de euro, cu o cifră totală de 45,23 miliarde de lei, ar aduce 0,45 miliarde de lei din impozitare.
• Celelalte 201.197 de firme, cu cifre de afaceri între 60.000 și 500.000 de euro, ar fi impozitate cu 16% pe un profit total de 62,6 miliarde de lei, generând 10,01 miliarde de lei din impozitul pe profit.

Venituri bugetare cu sistemul cu prag la 60.000 de euro

Astfel, veniturile din impozitarea microîntreprinderilor ar ajunge la 10,46 miliarde de lei, iar veniturile totale (incluzând impozitarea muncii) ar fi de 30,47 miliarde de lei. Dacă se utilizează datele din 2022 pentru forța de muncă, veniturile ar fi de 25,8 miliarde de lei.

Cum ar fi cu pragul scăzut la 88.500 de euro

Ministerul de Finanțe a propus un prag de impozitare de 88.500 de euro. Firmele sub acest prag ar fi impozitate cu 1% pe cifra de afaceri, iar cele peste ar plăti 16% pe profit. Pe baza datelor din 2023:

• 444.681 de firme, cu afaceri sub 88.500 de euro, ar aduce venituri de 0,61 miliarde de lei.
• Celelalte 201.000 de companii, cu afaceri între 88.501 și 500.000 de euro, ar plăti 16% pe un profit total de 43,1 miliarde de lei, generând 6,9 miliarde de lei

Venituri bugetare cu sistemul cu prag la 88.500 de euro

Veniturile totale s-ar ridica la 27,52 miliarde de lei, sau la 23,21 miliarde de lei dacă se folosește forța de muncă din 2022.

Clasamentul sistemelor fiscale

• 1. Pragul de 60.000 de euro: 10,46 miliarde de lei din impozitarea activității.
• 2. Pragul de 88.500 de euro: 7,51 miliarde de lei din impozitarea activității.
• 3. Sistemul actual (500.000 de euro): 6,28 miliarde de lei.
• 4. Sistemul aplicat până în 2023 (1 milion de euro): 4 miliarde de lei.